L’anticipo del TFR è la parte del trattamento di fine rapporto che il dipendente può farsi pagare mentre lavora ancora: secondo l’art. 2120 c.c. può chiederlo chi ha almeno 8 anni di servizio presso lo stesso datore, fino al 70% di quanto maturato, una sola volta e solo per spese sanitarie straordinarie, per l’acquisto della prima casa per sé o per i figli o durante alcuni congedi. Contratti collettivi e accordi individuali possono prevedere condizioni migliori.
Se il TFR viene versato a un fondo pensione, le regole cambiano: l’anticipazione si chiede al fondo, con i limiti dell’art. 11 del D.Lgs. 252/2005. Vediamo requisiti, spese ammesse, come si presenta la domanda e come viene tassata la somma.
In breve
- L’anticipo del TFR in azienda spetta dopo 8 anni di servizio presso lo stesso datore, fino al 70% del TFR maturato alla data della richiesta, una sola volta (art. 2120 c.c.).
- Le spese ammesse per legge sono terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle strutture pubbliche, l’acquisto della prima casa per sé o per i figli e i congedi parentali e per la formazione (art. 7 L. 53/2000).
- Ogni anno il datore deve accogliere le richieste entro il 10% degli aventi diritto e comunque entro il 4% del totale dei dipendenti.
- Con il TFR nel fondo pensione si può chiedere fino al 75% per spese sanitarie in ogni momento e, dopo 8 anni di iscrizione, fino al 75% per la prima casa o fino al 30% per altre esigenze (art. 11 D.Lgs. 252/2005).
Anticipo TFR: quali sono i requisiti?
Il primo requisito è l’anzianità: servono 8 anni di servizio presso lo stesso datore e il rapporto deve essere in corso. L’importo massimo è il 70% del TFR che spetterebbe se il rapporto cessasse il giorno della domanda.
L’anticipazione si ottiene una sola volta nel corso del rapporto e viene poi detratta dal TFR finale. Alla cessazione, quindi, il lavoratore riceve quanto maturato meno la somma già incassata.
La legge fissa anche un limite numerico: ogni anno le richieste sono soddisfatte entro il 10% dei dipendenti che hanno i requisiti e comunque entro il 4% del numero totale dei dipendenti. Nelle aziende piccole questo limite può impedire di ottenere l’anticipo, salvo condizioni più favorevoli. I contratti collettivi possono infatti migliorare le regole, per esempio riducendo l’anzianità o ammettendo altre spese, e fissare criteri di priorità tra più richieste.
Per quali spese si può chiedere l’anticipo del TFR?
La richiesta deve essere giustificata da una delle necessità previste dalla legge:
- Spese sanitarie per terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle competenti strutture pubbliche: serve un’attestazione dell’ASP o di un’altra struttura pubblica sul carattere straordinario della cura.
- Acquisto della prima casa di abitazione per sé o per i figli, documentato con atto notarile.
- Congedi: le spese durante il congedo parentale e durante i congedi per la formazione (art. 7 L. 53/2000).
La ristrutturazione della casa non rientra tra le ipotesi dell’art. 2120 c.c., ma può essere ammessa dal contratto collettivo o da un accordo con il datore. È invece prevista per chi ha il TFR nel fondo pensione.
Anticipo TFR per acquisto casa: come si chiede?
Non esiste un modulo di legge. Di solito la procedura è questa:
- Verificare i requisiti: anzianità, motivo ammesso ed eventuali regole del contratto collettivo o del regolamento aziendale.
- Presentare la domanda scritta al datore, con il motivo e l’importo richiesto, entro il limite del 70%.
- Allegare i documenti: per la casa l’atto notarile di acquisto; molti contratti collettivi regolano anche il caso del preliminare, con l’impegno a consegnare il rogito entro un termine. Per le cure servono preventivi o fatture e l’attestazione della struttura pubblica.
- Ricevere il pagamento, di solito in busta paga, nei tempi previsti dal contratto collettivo o concordati con l’azienda.
Nelle aziende con almeno 50 dipendenti il TFR non destinato ai fondi pensione confluisce nel Fondo di Tesoreria gestito dall’INPS. Anche in questo caso la domanda si presenta al datore, che paga l’anticipo e poi lo recupera dal Fondo.
Se il datore rifiuta senza motivo o non paga, il lavoratore può inviare una diffida e rivolgersi al giudice del lavoro. Le stesse strade servono quando il TFR non viene pagato a fine rapporto, come spiegato nella guida sul TFR non pagato.
Anticipo TFR dal fondo pensione: quali regole valgono?
Chi ha scelto di versare il TFR a un fondo pensione, o vi è stato iscritto in automatico, chiede l’anticipazione al fondo. L’art. 11, comma 7, del D.Lgs. 252/2005 prevede tre ipotesi:
- Spese sanitarie per terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle strutture pubbliche, per sé, per il coniuge o per i figli: in qualsiasi momento, fino al 75% della posizione maturata.
- Prima casa: acquisto per sé o per i figli, oppure interventi di manutenzione e ristrutturazione sulla prima casa, dopo 8 anni di iscrizione, fino al 75%.
- Ulteriori esigenze, senza bisogno di motivarle: dopo 8 anni di iscrizione, fino al 30%.
Per gli 8 anni contano anche i periodi di iscrizione ad altre forme di previdenza complementare per i quali non si è riscattata la posizione. Il fondo applica le regole del proprio documento sulle anticipazioni, che conviene leggere prima di presentare la domanda.
Dal 1° luglio 2026, con la legge di bilancio 2026 (L. 199/2025), i lavoratori del settore privato alla prima occupazione vengono iscritti in automatico al fondo previsto dal contratto collettivo, salvo scelta diversa entro 60 giorni dall’assunzione. Per loro, quindi, conteranno le regole del fondo. Se il datore trattiene le quote ma non le versa al fondo, il problema è simile a quello dei contributi non versati.
Come viene tassato l’anticipo del TFR?
L’anticipo del TFR pagato dall’azienda è soggetto a tassazione separata: non si somma agli altri redditi dell’anno ma sconta un’aliquota media calcolata sul reddito degli anni precedenti. Il datore trattiene l’imposta come acconto e l’Agenzia delle Entrate può poi riliquidarla.
Per le anticipazioni del fondo pensione l’art. 11 del D.Lgs. 252/2005 prevede una ritenuta del 15% per le spese sanitarie, che scende fino al 9% con gli anni di iscrizione, e del 23% per la prima casa e per le ulteriori esigenze, sulla parte maturata dal 2007.
Domande frequenti
Il datore di lavoro può rifiutare l’anticipo del TFR?
Sì, se mancano i requisiti, se il motivo non è tra quelli ammessi o se sono già stati raggiunti i limiti annuali del 10% e del 4%. Se invece tutte le condizioni ci sono, il rifiuto non è legittimo e il lavoratore può far valere il proprio diritto.
L’anticipo del TFR si può chiedere due volte?
Per legge una sola volta nel corso dello stesso rapporto. Il contratto collettivo o un accordo individuale possono però consentire più anticipazioni; con il fondo pensione, invece, le anticipazioni si possono chiedere più volte, entro i limiti complessivi previsti.
Se mi dimetto dopo aver avuto l’anticipo devo restituirlo?
No. L’anticipo è una parte del TFR già maturato: alla cessazione del rapporto, per dimissioni, licenziamento o pensione, si riceve la differenza tra il TFR complessivo e quanto già pagato.
Ogni contratto collettivo ha regole proprie sull’anticipo e sui documenti da presentare. Come lo studio si occupa di diritto del lavoro è descritto nella pagina dell’area lavoro; per una verifica del caso concreto è possibile contattare lo studio.
